Guía de Incentivos Fiscales 2026: Deducciones en IRPF e Impuesto de Sociedades

El Real Decreto-ley 16/2025, publicado el 23 de diciembre, introduce y prorroga una serie de incentivos fiscales clave para 2026 con un doble objetivo: reactivar la economía y fomentar la movilidad sostenible.

Estas medidas afectan tanto a particulares como a empresas y autónomos, y su correcta aplicación puede suponer un ahorro fiscal inmediato y significativo en la declaración del IRPF o en el Impuesto de Sociedades.

En esta guía te explicamos, de forma clara y práctica, qué deducciones puedes aplicar en 2026 y cómo aprovecharlas al máximo.

Movilidad Eléctrica en 2026: Incentivos para Particulares

Uno de los pilares del Real Decreto-ley 16/2025 es el impulso a la movilidad eléctrica, reforzando las deducciones fiscales para quienes apuesten por vehículos no contaminantes.

Deducción del 15% por la compra de vehículos eléctricos

Los contribuyentes del IRPF podrán aplicar una deducción del 15% por la adquisición de un vehículo eléctrico nuevo, con las siguientes condiciones:

• Base máxima de deducción: 20.000 €(una vez descontadas ayudas públicas como el Plan MOVES).

• Tipos de vehículos incluidos:

  • Turismos eléctricos (categoría M1)

  • Cuadriciclos eléctricos (L6e y L7e)

  • Motocicletas eléctricas (L3e, L4e y L5e)

• Tecnología admitida:

  • Eléctrico puro (BEV)

  • Híbrido enchufable (PHEV)

  • Pila de combustible (FCV)

• Requisito importante: el vehículo no puede estar afecto a una actividad económica.

Consejo clave:

No es necesario pagar el vehículo completo para aplicar la deducción. Puedes beneficiarte del incentivo al abonar un anticipo mínimo del 25%, siempre que completes la compra en los dos años siguientes.

Deducción del 15% por instalación de puntos de recarga

Además del vehículo, también se incentiva la infraestructura necesaria para su uso.

• Deducción: 15% del coste de la instalación.

• Base máxima anual: 4.000 €.

• Condiciones:

  • Instalación en un inmueble propiedad del contribuyente.

  • Pagos realizados por medios no metálicos (transferencia, tarjeta, etc.).

Este incentivo es compatible con la deducción por la compra del vehículo eléctrico.

Ventajas Fiscales para Empresas y Autónomos en 2026

Las empresas y los autónomos en estimación directa también cuentan con un incentivo especialmente potente en 2026.

Libertad de Amortización en Vehículos Eléctricos y Recarga

Durante los ejercicios 2024, 2025 y 2026, se mantiene la libertad de amortización para determinadas inversiones vinculadas a la movilidad sostenible.

¿Qué significa esto en la práctica?

• Las empresas pueden acelerar fiscalmente el gasto, amortizando libremente:

  • Vehículos eléctricos (BEV, PHEV y FCV).

  • Infraestructuras de recarga, tanto de potencia normal como de alta potencia.

• Se reduce la base imponible del Impuesto de Sociedades o del IRPF en actividades económicas, mejorando la liquidez.

Requisitos técnicos: Es obligatorio disponer del proyecto o memoria de instalación y del certificado de instalación eléctrica diligenciado por la Comunidad Autónoma correspondiente.

No pierdas estos beneficios por falta de asesoramiento.Cada deducción tiene requisitos específicos y errores frecuentes que pueden hacerte perder el incentivo.

Contacta con nuestro equipo en clientes@taxmind.es y deja que optimicemos tu declaración para que aproveches todos los incentivos fiscales disponibles en 2026.

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